房客是公司行號,租金要報稅應該怎麼計算? | 台南建案查詢網
2022年1月23日—一、租賃所得稅.當房客是公司行號,且將房租租金列為公司的費用項目時,依照規定,房客每個月需幫房東預先扣繳10%的租賃稅,房東於每年五月年度報稅的 ...
(本文作者為 House123 執行長 邱愛莉,歡迎轉載,註明出處)
學員發問:「愛莉老師,如果房客希望以公司名義承租房子,且需要報稅,請問稅的部分應該如何計算?謝謝!」
租賃合約上,承租方是「法人」和「自然人」有不同的規定。如果房客是公司行號(法人),那麼,在費用部分要特別留意「租賃所得稅」和「二代健保」:
一、租賃所得稅
當房客是公司行號(將房租租金列為公司的費用項目),且每次給付的租金超過台幣 2 萬元,依照規定,房客每個月需幫房東預先扣繳 10% 的租賃所得稅。
由於每年1月,公司會出「扣繳憑單」給房東,房東於五月申報年度「個人綜合所得」時,再依照個人所得稅稅率計算實際課稅金額,扣掉已經預先扣繳的10%租賃所得稅,多退少補。
課稅金額的部分,有兩種算法:
a. 可以依「租金金額」扣掉列舉的相關費用(如:房屋折舊、修膳費、地價稅、房屋稅、產險保費、房貸利息..等)後,再乘以「個人所得稅率」(5%, 12%, 20%, 30%, 40% 或 45%)計算課稅金額
b. 直接以政府規定的 43% 作為租金的「必要費用」,以「租金金額」x (1-43%) 計算所得,再看個人所得稅率(一樣 5%, 12%, 20%, 30%, 40% 或 45%)計算。
如果課稅金額小於房客已經預繳的租賃所得稅,那麼房東還可以退稅。
如果課稅金額大於房客已經預繳的租賃所得稅,房東則需要補稅。
二、二代健保
舉凡房客是公司行號,且每次給付的租金超過台幣 2 萬元,還需要繳交...